სატრანსპორტო მომსახურება - UTII (2018–2019) შეიძლება გამოყენებულ იქნას მათზე. მაგრამ მნიშვნელოვანია გარკვეული პირობების დაცვა და გადასახადის გაანგარიშების სპეციფიკის ცოდნა. მათ შესახებ ამ სტატიაში ვისაუბრებთ. გარდა ამისა, თქვენ გაიგებთ, თუ ვის აქვს საავტომობილო ბიზნესში წვდომა UTII რეჟიმზე.
UTII და საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურება: განაცხადის პირობები
ქვეპ. 5 გვ 2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 ნებადართულია დარიცხვის გამოყენება მგზავრებისა და საქონლის ტრანსპორტირებისთვის საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების გაწევისას, იმ შემთხვევებში, როდესაც გადასახადის გადამხდელისთვის ხელმისაწვდომი მანქანების რაოდენობა არ აღემატება 20 ერთეულს. მანქანები შეიძლება იყოს მის მფლობელობაში, გამოყენებაში, მფლობელობაში ან განკარგულებაში.
შესაძლებელია თუ არა UTII-ის გამოყენება ტვირთის გადაზიდვისთვის, თუ ზოგიერთი მანქანა დაქირავებულია ფიზიკური პირებისგან, გაარკვიეთ.
ტვირთისა და მგზავრების გადაზიდვის მომწოდებელმა ორგანიზაციამ უნდა დაარეგისტრიროს და გადაიხადოს გადასახადი მის ადგილას, მეწარმე - საცხოვრებელ ადგილას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 246.28 მუხლის მე-2 პუნქტი). იგივე პრინციპი მოქმედებს, როდესაც სატრანსპორტო მომსახურება სხვა ქალაქში ან რეგიონშია.
UTII რეჟიმის გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ეს ნებადართულია რეგიონალური კანონმდებლობით. ამრიგად, უპირველეს ყოვლისა, აუცილებელია გაეცნოთ რეგიონის კანონებს, რათა გაირკვეს, კონკრეტული ტიპის საქმიანობა მიეკუთვნება UTII-ს მოცემულ სფეროში, თუ არა.
ყურადღება! სატრანსპორტო საშუალების დაქირავება ეკიპაჟთან ერთად არ ითარგმნება როგორც იმპუტაცია.
UTII-ის გაანგარიშება: სატრანსპორტო მომსახურება (2018-2019)
განვიხილოთ 2018-2019 წლებში მგზავრთა და საქონლის გადაზიდვის მომსახურების გაწევისას დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გაანგარიშების პროცედურა.
დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის საგადასახადო ბაზის გამოთვლის ზოგადი პროცედურის შესახებ წაიკითხეთ ამ სტატიაში .
1. პირველ ეტაპზე საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება ხელოვნებაში მოცემული ფორმულის მიხედვით. 346.29 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი:
NB = BD × K1 × K2 × (FP 1 + FP 2 + FP 3),
სადაც: NB - საგადასახადო ბაზა;
BD - ძირითადი მომგებიანობა თვეში;
K1 არის დეფლატორის კოეფიციენტი, რომლის ღირებულება ყოველწლიურად დგინდება ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს ბრძანებით;
K2 - კორექტირების ფაქტორი, მისი ღირებულება დგინდება ადგილობრივი ან მუნიციპალური ხელისუფლების მიერ;
FP 1, FP 2, FP 3 - ფიზიკური ინდიკატორის მნიშვნელობები კვარტალში 1, 2 და 3 თვეში.
2. შემდეგ ეტაპზე აუცილებელია კვარტლის ერთჯერადი გადასახადის ოდენობის გამოთვლა ფორმულით:
UTII = NB × C,
სადაც: NB - საგადასახადო ბაზა;
C არის გადასახადის განაკვეთი, ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.31, რეგიონების უმეტესობისთვის ის უდრის 15%-ს, ხოლო ქალაქებს მოსკოვს, სანქტ-პეტერბურგსა და სევასტოპოლს ახლა შეუძლიათ მისი დაყენება 7.5-დან 15%-მდე დიაპაზონში.
უნდა აღინიშნოს, რომ როდესაც ერთდროულად ტარდება რამდენიმე ტიპის საქმიანობა, რომლებიც მიეკუთვნება UTII-ს, ერთიანი გადასახადის ზემოაღნიშნული გაანგარიშება განხორციელდება თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლის 2 პუნქტი). UTII-ის მთლიანი თანხა საგადასახადო პერიოდისთვის მიიღება მიღებული შედეგების დამატებით.
3. ბოლო ეტაპზე განისაზღვრება ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა. ამისათვის გამოთვლილი გადასახადის თანხა უნდა შემცირდეს დადგენილი პროცენტული პუნქტებით. 2, 2.1 ხელოვნება. 346.32 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო გამოქვითვები. ესენია:
- სადაზღვევო პრემიებისოციალური დაზღვევისთვის (სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის, დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით, საწარმოო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან);
ეს სტატია საუბრობს UTII-ის შემცირებაზე სავალდებულო სადაზღვევო შენატანების ოდენობით. .
- თანამშრომლებისთვის დროებითი ინვალიდობის შემწეობის გადახდა;
- ნებაყოფლობითი დაზღვევის კონტრაქტებით გათვალისწინებული ანაზღაურება თანამშრომელთა დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში (გარდა საწარმოო ავარიებისა და პროფესიული დაავადებებისა).
ეს გამოქვითვები შეიძლება გამოიყენონ მატყუარებმა, რომლებიც იყენებენ დაქირავებული მუშაკების შრომას. ამასთან, ეს გამოქვითვები ამცირებს გადასახადის ოდენობას არაუმეტეს 50%-ით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-2 პუნქტი, პუნქტი 2.1, მუხლი 346.32).
თუ ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლებს არ უხდის ანგარიშსწორებას მათი არყოფნის გამო, მას უფლება აქვს შეამციროს გადასახადი ყველა ფიქსირებული გადასახადის ოდენობით სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისა და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის (346.32 მუხლი 346.32 მუხლი 3, პუნქტი 2.1). რუსეთის ფედერაციის კოდექსი). ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ასეთ შემცირებას თანხის შეზღუდვა არ აქვს, ანუ დარიცხული გადასახადი შეიძლება ნულამდე შემცირდეს.
ყურადღება! თქვენი გადასახადის გაანგარიშების გასამარტივებლად გამოიყენეთ ჩვენი UTII კალკულატორი. თავად კალკულატორი მდებარეობს. და თქვენ წაიკითხავთ იმის შესახებ, თუ როგორ გამოიყენოთ იგი სწორად.
UTII-ის გაანგარიშება: სატრანსპორტო მომსახურების ძირითადი მომგებიანობა
ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 განსაზღვრავს ძირითად მომგებიანობას და ასახავს მის ღირებულებებს ყველა სახის საქმიანობისთვის, რომელიც ექვემდებარება UTII.
ასე რომ, ძირითადი მომგებიანობა არის პირობითი შემოსავალი რუბლებში, რომლის მიღება შესაძლებელია 1 თვეში 1 ფიზიკური მაჩვენებლიდან. ფიზიკური მაჩვენებელი, თავის მხრივ, ახასიათებს კონკრეტული ტიპის აქტივობას სხვადასხვა შესადარებელ პირობებში. ორივე ეს მაჩვენებელი გამოიყენება UTII-ის გამოსათვლელად.
ამრიგად, მგზავრების ტრანსპორტირებისთვის სატრანსპორტო მომსახურებისთვის UTII გაანგარიშებისას, ძირითადი მომგებიანობა არის 1500 რუბლი. ერთი ადგილისთვის. სავარძელი ამ შემთხვევაში იქნება ფიზიკური მაჩვენებელი.
ტვირთის ტრანსპორტირების სერვისების მიწოდებისას, ძირითადი მომგებიანობაა 6000 რუბლი. თითოეული სატრანსპორტო საშუალებებიდან - ფიზიკური მაჩვენებელი ამ ტიპის საქმიანობისთვის.
თუ დარიცხული პირი უზრუნველყოფს მომსახურებას მანქანების შეკეთების, მოვლისა და რეცხვისთვის, მაშინ გადასახადის გაანგარიშებისას მან უნდა გამოიყენოს ძირითადი მომგებიანობის ღირებულება, რომელიც უდრის 12000 რუბლს. თითო ადამიანზე, ამ საქმიანობაში ჩართული ყველასთვის, მათ შორის თავად ინდივიდუალური მეწარმის ჩათვლით.
იპოვეთ სრული საბაზისო მოსავლიანობის ცხრილი.
UTII რეჟიმი ავტომობილის შეკეთების, მოვლისა და რეცხვისთვის
ქვეპ. 3 გვ 2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 კლასიფიცირდება სატრანსპორტო საშუალების შეკეთების, მოვლისა და რეცხვის მომსახურების მიწოდებას, როგორც UTII. ეს სერვისები UTII-ის გამოყენების მიზნებისთვის პუნქტის შესაბამისად. 9 ს.კ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 მოიცავს:
- საფასურით გაწეული მომსახურება ფიზიკურ პირებზე და იურიდიული პირები— კოდი 45.2 OKVED 2-ის მიხედვით OK 029-2014 (NACE rev. 2), დამტკიცებული. Rosstandart-ის 2014 წლის 31 იანვრის No14-ს ბრძანებით).
- მომსახურება, ასევე საფასურით, სატრანსპორტო საშუალებების ტექნიკური ინსპექტირების მიზნით მათი მონაწილეობის მისაღებად. მოძრაობა(სავალდებულო სახელმწიფო ტექნიკური ინსპექტირება) - კოდი 71.20.5 OKVED 2-ის მიხედვით.
შეუძლებელია UTII-ის გამოყენება პუნქტის შესაბამისად. 9 ს.კ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 მომსახურების მიწოდებისას:
- მანქანების საწვავის შესავსებად;
- საგარანტიო შეკეთება და მოვლა;
- სატრანსპორტო საშუალებების შენახვა ფასიან და დაკავებულ ავტოსადგომებზე.
შედეგები
ასე რომ, 2018-2019 წლებში. UTII ვრცელდება მგზავრებისა და ტვირთის გადაზიდვის სერვისებზე, ასევე ტექნიკური ინსპექტირების სერვისებზე. საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების სპეციალურ რეჟიმზე გადასვლისას საჭიროა გაითვალისწინოთ ადგილობრივი კანონმდებლობა და მანქანების რაოდენობა, ასევე იცოდეთ ფიზიკური ინდიკატორის მნიშვნელობა შესაბამისი ტიპის საქმიანობისთვის.
გადართვის საჭიროება UTIIგანისაზღვრება თითოეული მეწარმის მიერ დამოუკიდებლად, მაგრამ მისი მნიშვნელოვანი უპირატესობები– მინიმალური საანგარიშგებო დოკუმენტები და გამოქვითვების მარტივი გაანგარიშება, ასევე ალტერნატივაა „იმპუტაცია“. გადასახადები და მოსაკრებლებიბაზაზე მოქმედებს საერთო სისტემა. გადასახადის გაანგარიშებისას, დარიცხული მოგება პირობითად ითვლება მოგებად, რომელიც არის საშუალო ეკონომიკური საქმიანობის ტიპისთვის რუსეთის ფედერაციის კონკრეტულ შემადგენელ ერთეულში. ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, აუცილებელია დეტალურად განიხილოს გამოყენების მიზანშეწონილობისა და ეკონომიურობის საკითხი. UTII 2015 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მაგალითების გამოყენებით სხვადასხვა ტიპისსაქმიანობა.
UTII 2015 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სხვადასხვა სახის საქმიანობისთვის
UTII- ეს განსაკუთრებული სახისსტრუქტურები დაბეგვრის, ძირითადად ვრცელდება საცალო ვაჭრობაში და მომსახურების მიწოდებაში ჩართულ საწარმოებსა და ორგანიზაციებზე. თუმცა ამ გადასახადს ყველა მეწარმე არ ექვემდებარება, არამედ მხოლოდ ის, ვისი ეკონომიკური საქმიანობის სახეობაც შედის საგადასახადო კანონმდებლობით დამტკიცებულ სიაში. სულ რაღაც ორი წლის წინ UTIIსავალდებულო იყო ყველასთვის, საწარმოს ორგანიზაციის ფორმისა და ეკონომიკური საქმიანობის სახეობის მიუხედავად. 2013 წლიდან კი, ინდივიდუალურ მეწარმეებს აქვთ არჩევანი: თუ "იმპუტაცია" არ ჯდება, მაშინ მასზე გადასვლა არ გჭირდებათ.
ფორმულა
ზომების განსაზღვრისას გადასახადის გამოქვითვასაკმაოდ მარტივი გაანგარიშების ფორმულა გამოიყენება:
UTII=ძირითადი შემოსავალი*ფიზიკური მაჩვენებელი*K1*K2*15%,
- 15% - განაკვეთი;
- ძირითადი შემოსავალი (BI) ეხება ბიზნესის მომგებიანობას, რომელიც განისაზღვრება საგადასახადო კანონმდებლობის მოთხოვნების საფუძველზე.
- ფიზიკური მაჩვენებელი (PI) - დამოკიდებულია სამუშაოზე და გაწეულ მომსახურებაზე, მაგალითად, თანამშრომლების რაოდენობაზე, სამუშაო ზონებზე, ავტოპარკის ზომაზე და გამოყენებულ სხვა აღჭურვილობაზე.
- K1 - დეფლატორის კოეფიციენტი ან ინფლაციის კოეფიციენტი.
- K2 არის კორექტირების ფაქტორი, რომელიც დაყენებულია თითოეული რეგიონისთვის ცალკე.
ასევე აუცილებელია ამის გახსენება გამოქვითვების ოდენობა, რომელიც ამ გაანგარიშებით იქნა მიღებული, აუცილებელია გავამრავლოთ 3-ზე,ვინაიდან გადასახადი იხდის ყოველ კვარტალში, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში სამი თვეის არ შეცვლილა. წინააღმდეგ შემთხვევაში თანხები გამოითვლება ყოველთვიურადცალკე და შეაჯამა.
გენერალი გადასახადის გამოქვითვის თანხაშეიძლება შემცირდეს სახელმწიფო ბიუჯეტში სადაზღვევო გადასახდელების ოდენობით, როგორიცაა სოციალური დაზღვევა და შენატანები საპენსიო ფონდში. ამის წყალობით, გადახდის თანხა შეიძლება იყოს შემცირებამდე 50% დაქირავებული მუშაკებისთვის ან 100% სადაზღვევო გადასახადები მეწარმეზე. ამრიგად, ფორმულა გარდაიქმნება შემდეგნაირად:
UTII = დასაბეგრი ბაზა * 15% - გადახდები სახელმწიფო ბიუჯეტში, სადაც დასაბეგრი ბაზა არის კორექტირებული მაჩვენებელი, რომელიც საფუძვლად უდევს საგადასახადო გამოქვითვის გამოთვლას თითოეული კონკრეტული შემთხვევისთვის.
გადასახადის შემცირების საკითხზე ლოგიკურია ეკონომიკური თვალსაზრისით გამოყენებული ფიზიკური მაჩვენებლების დასაბუთება:
- თუ ეს არის პერსონალის რაოდენობა, მაშინ არის თუ არა ოპტიმალური, რამდენად მაღალია შრომის გამომუშავება შრომის ხარჯებთან შედარებით?
- თუ ეს სფეროა, რამდენად ეფექტურად გამოიყენება და შესაძლებელია თუ არა ეფექტურობის გაუმჯობესება.
- დაბეგვრის სხვა ფორმებზე გადასვლის ეფექტურობის შეფასება განაცხადის დღიდან UTIIაღარ არის სავალდებულო, მაშინაც კი, თუ საწარმო, თავისი საქმიანობიდან გამომდინარე, მოხვდება ამ რეჟიმში.
ძირითადი შემოსავალი ან, როგორც ზემოთ იყო აღწერილი, „დარიცხული შემოსავალი“ არ არის მეწარმის საქმიანობის რეალური შედეგი. მას განსაზღვრავს მთავრობა და ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი 346.29. ეს უნდა გავიგოთ, როგორც შემოსავალი გარკვეული პირობითი ოდენობით, რომელსაც მოაქვს მოცემული საწარმოს 1 თანამშრომელი ან შემოსავალი, რომელიც მიღებულია 1 კვადრატული მეტრი საცალო ფართიდან, 1 სამუშაო ერთეული აღჭურვილობის (მანქანა, ტექნიკა და ა.შ.) თვეში. მათემატიკურად, ფორმულამ უნდა გაითვალისწინოს ყველა ფიზიკური მაჩვენებელი, რომელიც გამოიყენება ჩატარებისას ეკონომიკური საქმიანობა(ანუ თანამშრომლები, ფართი და ა.შ.).
მომგებიანობისა და ფიზიკური მაჩვენებლების მაგალითები
საუბარია UTII 2015 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, მნიშვნელოვან როლს თამაშობს საქმიანობის სახეები. პირველ რიგში, მოდით შევხედოთ ძირითად მომგებიანობას მოწოდებული ან მოწოდებული სერვისების ტიპის მიხედვით:
- საყოფაცხოვრებო მომსახურების ძირითადი მომგებიანობა - 7500 რუბლი თითო თანამშრომელზე. ხოლო ფიზიკური მაჩვენებელი არის საწარმოს მთელი პერსონალის რაოდენობა (FP);
- მანქანების მოვლასთან დაკავშირებული მომსახურება - 12000 რუბლი ადამიანზე, და FP ასევე განისაზღვრება პერსონალის რაოდენობის მიხედვით;
- მანქანის პარკირების მონაცემთა ბაზა - 50 მანეთიპარკინგის კვადრატულ მეტრზე. FP - მთელი პარკინგი.
- ლოჯისტიკური კომპანიების მონაცემთა ბაზა - 6 ათასი რუბლისატრანსპორტო ერთეულზე. გადასახადის გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება სატრანსპორტო ერთეულის საერთო რაოდენობა, რომელიც არ უნდა აღემატებოდეს 20-ს
- სამგზავრო გადაზიდვის საწარმოების DB - 1,500 რუბლი თითო ადგილს, და FP - ყველა ადგილის საერთო რაოდენობა.
თუ კომპანია ჩართულია საცალო ვაჭრობაში და სავაჭრო ტერიტორია 150 მ2-ზე ნაკლები, მაშინ DB გამოითვლება როგორც 1800 კვადრატულ მეტრზე. ვაჭრობა ხორციელდება სადგომებში, კიოსკებში 5მ2-მდე - DB არის 9 ათასიმთელი ადგილისთვის, FP - საცალო მაღაზიების მთლიანი რაოდენობა. თუ ვსაუბრობთ მანქანებზე, მაშინ მონაცემთა ბაზა არის 4,5 ათასი, ხოლო FP არის მათი საერთო რაოდენობა. გამავალი ვაჭრობისთვის, DB განისაზღვრება როგორც 4,5 ათასი თანამშრომელზე და FP არის მათი რაოდენობა.
კვების ობიექტების მონაცემთა ბაზადა აქვს 150 მ2-მდე მომსახურების ფართობი - ათასი რუბლი კვადრატულ მეტრზე. FP განისაზღვრება მომსახურების დარბაზის ფართობის ზომით. და თუ მომსახურება ხორციელდება გასასვლელ წერტილებში, მაშინ ინდიკატორები მსგავსია გასასვლელი ვაჭრობისა.
საწარმოს მონაცემთა ბაზა, რომლის ეკონომიკური საქმიანობის სფეროა უძრავი ქონების გაქირავება, გამოითვლება ოდნავ განსხვავებულად. სავაჭრო ფართის ქირაობა (სადაც ფართობი 5 მ2-ზე ნაკლებია/5 მ2-ზე მეტი) - 6/1,2 ათასი რუბლი. ერთი ნაქირავები შენობიდან (შენობის ფართობიდან). მიწის ნაკვეთების დაქირავება (5 მ2-ზე ნაკლები/5 მ2-ზე მეტი ფართობი) ითვალისწინებს 10/1 ათასი რუბლის მომგებიანობას. იჯარით გაცემული ნაკვეთების რაოდენობადან/მიწის ფართობიდან.
ყოველთვის ადვილია საგადასახადო გამოქვითვების გამოთვლა?
მთავარი სირთულე შეიძლება წარმოიშვას საწარმოებისთვის, რომლებიც მუშაობენ სხვადასხვა საგადასახადო სისტემის გამოყენებით.ეს ემყარება იმ ფაქტს, რომ ხარჯები, რომლებსაც ორგანიზაცია ახორციელებს თავისი საქმიანობის განსახორციელებლად, ხშირად რთულია მკაფიოდ გათვალისწინება ამა თუ იმაში. საგადასახადო სისტემები. მაგალითად, ადმინისტრაციული პერსონალის ხელფასები და სხვა ზოგადი ბიზნეს ხარჯები, რომლებიც ვრცელდება მთლიან ბიზნესზე.
ასეთ სიტუაციებში საგადასახადო კოდექსი მოითხოვს ხარჯების გაყოფა პროპორციულია თითოეული კონკრეტული ტიპის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობის.მაგრამ ამ გზით ცალკეული ჩანაწერების შენარჩუნება საკმაოდ შრომატევადი პროცესია, რომელიც დიდ დროსა და ძალისხმევას მოითხოვს. შემოსავალთან დაკავშირებით, სიტუაცია უფრო მარტივია, რადგან ძნელი არ არის იმის დადგენა, თუ რომელი ტიპის საქმიანობიდან მოვიდა მოგება.
ახალი წესები
გაანგარიშების სტრუქტურიდან გამომდინარე, შეიძლება ვივარაუდოთ, რომ ყოველწლიურად პირველ რიგში K1 და K2 კოეფიციენტები გადაიხედება და დაზუსტებულია, როგორც ინდიკატორი ეკონომიკური განვითარებაროგორც ქვეყანაზე, ასევე რეგიონზე, ეს პირდაპირ აისახება ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო ტვირთი. ფუნდამენტური სიახლეა ქონების გადასახადის გადახდის აუცილებლობის გაჩენა, რომლის საგადასახადო ბაზა გამოითვლება მისი საკადასტრო ღირებულების მიხედვით (ანუ, ამ ტიპის გადასახადი გადახდილია იმაზე მეტი, ვიდრე მოსალოდნელია; გაანგარიშების ფორმულა არ ითვალისწინებს რაიმეს. ცვლილებები ან დამატებები), ხოლო 2015 წლამდე ორგანიზაციები UTIIმთლიანად გათავისუფლდნენ ქონების გადასახადისგან. აღსანიშნავია, რომ ცვლილებები შეეხო საგადასახადო ორგანოებში ანგარიშების წარდგენის დეკლარაციის ფორმას.
ამის მიუხედავად UTII ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, საქმიანობის სახეებიზე ამ სიტუაციაშიდა რჩება ყველაზე მიმზიდველი. ამის მიზეზი ის არის, რომ აუცილებელია ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის მინიმალური საანგარიშო დოკუმენტების მიწოდება და საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება საკმაოდ მარტივად (ის არ არის დაკავშირებული რეალურ შემოსავალთან), მაგრამ ასევე მნიშვნელოვანი უპირატესობაა გათავისუფლება. ბიუჯეტში სხვა გადახდების რაოდენობა, შესაცვლელი UTII. მათ შორისაა საშემოსავლო გადასახადი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი და დღგ.
2015 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII გადასახადის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ K1 კოეფიციენტი, რომელიც ტოლია 1.798. ინოვაციებს შორის, რომლებიც გავლენას ახდენს იმპუტაციის გამოყენებაზე, არის მეწარმეებისთვის ფიქსირებული სადაზღვევო გადასახადების ოდენობის ზრდა და უძრავი ქონების დაბეგვრა, რასაც ჯერ ყველა არ არის მიჩვეული. UTII გადასახადთან ერთად, ინდივიდუალურ მეწარმეებს მოუწევთ გადასახადის გადარიცხვა უძრავი ქონებარომელსაც ისინი იყენებენ თავიანთ საქმიანობაში. 2015 წელს ფასდება მისი საკადასტრო ღირებულება.
როგორ შევამციროთ UTII გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2015 წელს
2015 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII გადასახადის შესამცირებლად, თქვენ უნდა გადარიცხოთ სადაზღვევო პრემიები. მეწარმეებისთვის, რომლებიც ინდივიდუალურად მართავენ ბიზნესს გარე დახმარების გარეშე, თქვენ უნდა გადაიხადოთ ფიქსირებული თანხა 22261.38 საპენსიო ფონდში და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფედერალურ ფონდში (18610.80 საპენსიო ფონდში, 3650.58 ჯანმრთელობის დაზღვევაში). იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალური მეწარმე რეგისტრირებულია ან შეწყვეტს საქმიანობას წლის განმავლობაში, სადაზღვევო წლის ღირებულება ხელახლა გამოითვლება. პირველ რიგში, აიღეთ სრულად დამუშავებული თვეების რაოდენობა, გაამრავლეთ ისინი მინიმალურ ხელფასზე და შენატანების განაკვეთზე. შემდეგ ბოლო თვის შენატანების ნაშთი გამოითვლება სამუშაო დღეების რაოდენობის მიხედვით. ამისათვის მინიმალური ხელფასი მრავლდება ამ თვის კალენდარული დღეების რაოდენობაზე და იყოფა სამუშაო დღეების რაოდენობაზე (რეგისტრაციის/რეგისტრაციის მოხსნის დღის ჩათვლით), შემდეგ მიღებული შედეგი მრავლდება საპენსიო ფონდის განაკვეთზე (FFOMS). . მეწარმემ ფიქსირებული შენატანები 31 დეკემბრამდე უნდა გაგზავნოს. გამოქვითვების სიხშირეს და რაოდენობას ის თავად ირჩევს. ეს შეიძლება იყოს ყოველთვიური ან კვარტალური გადასახადები, თანაბარი ოდენობით ან ინდივიდუალური მეწარმის შეხედულებისამებრ. თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ ყველა გადასახადი ერთხელ. მაგრამ თუ სამუშაო წლის შემოსავალმა გადააჭარბა 300,000 რუბლს, მაშინ 1 აპრილისთვის მოგიწევთ გადარიცხოთ საპენსიო ფონდში ჭარბი თანხის 1% საპენსიო შენატანებისთვის. მეწარმეებმა, რომლებიც ქირაობენ თანამშრომლებს, „მათი“ შენატანების გარდა, ყოველთვიური (15-მდე) შენატანები უნდა შეიტანონ თავიანთი თანამშრომლებისთვის.
კვარტალის ბოლოს, რომლისთვისაც ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII გადასახადი გამოითვლება 2015 წელს, შენატანები რეალურად უნდა გადაირიცხოს. ეს ნიშნავს, რომ თუ მეწარმემ გაგზავნა სადაზღვევო შენატანების ოდენობა, მაგალითად, 10 აპრილს და ანგარიშგება იმპუტაციის შესახებ უნდა იყოს წარმოდგენილი 20 აპრილამდე, დეკლარაციაში შენატანების ასახვა აღარ არის შესაძლებელი და არც იქნება. შესაძლებელია გადასახადის შემცირებაც. UTII-ის საანგარიშო პერიოდი არის მეოთხედი, ამ შემთხვევაში 1 იანვრიდან 31 მარტამდე. შენატანები ირიცხება მისი დასრულების შემდეგ და არ აქვს მნიშვნელობა, რომ ანგარიში ჯერ არ არის გაგზავნილი საგადასახადო სამსახურში.
თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ UTII კვარტალში შეზღუდვების გარეშე გადახდილი შენატანების მთელი ოდენობით. მაშინაც კი, თუ შედეგი არის ნულოვანი ან უარყოფითი გადასახადი. მაგრამ დასაქმებული მეწარმეები ამცირებენ საფასურს მხოლოდ 50%-მდე და მხოლოდ კვარტალში გადარიცხულ შენატანებზე დასაქმებულებისთვის. მათ არ აქვთ უფლება „თავისი“ გადასახადები ჩართონ გაანგარიშებაში.
ქონების გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-ზე 2015 წელს
საკადასტრო ღირებულების მქონე უძრავი ქონების საკუთრებიდან ინდმეწარმეების მიერ 2015 წელს UTII-ზე ქონების გადასახადის გადახდის აუცილებლობასთან დაკავშირებით არსებობს ფინანსთა სამინისტროს 13/03/15 წერილში No03-11-11/13667 ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა გადაიხადონ გადასახადი ქონებაზე, როგორც ფიზიკურმა. წელს ამ მოსაკრებლის გადახდა არ არის საჭირო იმ მეწარმეებისთვის, რომელთა რეგიონებს არ ჰქონდათ 1 იანვრის მდგომარეობით გამოქვეყნებული დადგენილი ღირებულების მქონე საკადასტრო ქონების ნუსხა. სამწუხაროდ, UTII გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2015 წელს არ შეიძლება შემცირდეს დამატებითი ხარჯებით ქონების გადახდის სახით, რადგან ეს გავლენას არ ახდენს ძირითადი მომგებიანობის ფიზიკურ მაჩვენებლებზე.
არითმეტიკა, გულწრფელად რომ ვთქვათ, არ არის რთული, ყოველ შემთხვევაში, ერთი შეხედვით. თუმცა, თქვენ უნდა შეინახოთ საკმაოდ ბევრი წესი თქვენს თავში და ასევე არ დაგავიწყდეთ, რომ ეს წესები შეიძლება შეიცვალოს ყოველ კვარტალში, არ არის აუცილებელი გლობალურად, მაგრამ ფინანსთა სამინისტრო ამის გარეშე არ შეუძლია. ისე რომ არაფერი შეიცვალოს. ეს ნიშნავს, რომ მეწარმე ან თავად მიჰყვება ცვლილებებს და ყველაფერს გაითვალისწინებს, ან სხვა გზას დაეძებს. ბუღალტერზე ფულის დახარჯვა ხშირად არ არის მომგებიანი, ის მოიცავს რისკებს, კომუნიკაციის დროს და საკმაოდ სერიოზულ ხარჯებს. მაგრამ, გულწრფელად რომ ვთქვათ, ბევრი საქმე არ არის. მათთვის, ვინც იყენებს ინტერნეტს 🙂 შეგვიძლია გირჩიოთ, აირჩიოთ ონლაინ სერვისი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, სადაც იქნება გადასახადისა და შენატანების კალკულატორი (და ეს მნიშვნელოვანია, რადგან გადასახადი შეიძლება შემცირდეს შენატანებით) და საანგარიშო კალენდარი, და ვაჭრობა, ანგარიშგება და სხვა ყველაფერი. როგორც ჩანს, ეს სასწაულია, მაგრამ ისინი არ ხდება ბიზნესში? ტექნოლოგიაში არის რევოლუციები და ზუსტად ასეა. უფრო და უფრო მეტი ბიზნეს პროცესი გადადის ინტერნეტში და ამან ასევე იმოქმედა ინდივიდუალურ მეწარმეზე - რუსეთში, ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომელიც იყენებს ამ საგადასახადო სისტემას, შეუძლია გადაჭრას თითქმის ნებისმიერი პრობლემა, რომელიც დაკავშირებულია ბიზნესის ონლაინ წარმოებასთან. შეიძლება და, რა თქმა უნდა, უნდა გირჩიოთ ონლაინ სერვისი Contour Elba - ეს იყო ის, ვინც პირველად რუსეთში შესთავაზა გადასახადების და შენატანების გამოთვლის, ანგარიშგების და ვაჭრობის პრობლემების გადაჭრა UTII-სთვის. დღეს მას ბევრი, ბევრად მეტის გაკეთება შეუძლია და მუდმივად ვითარდება, ამიტომ მისი შესაძლებლობები საკმარისია როგორც მარტოხელა მეწარმეებისთვის, ასევე ინდივიდუალური დამსაქმებლებისთვის. თქვენ შეგიძლიათ გაეცნოთ ელბას ძალიან მარტივად - რეგისტრაცია სწრაფი და უფასოა, შემდეგ კი შეგიძლიათ გამოიყენოთ სერვისის ყველა შესაძლებლობა ერთი თვის განმავლობაში (ის გამოთვლის თქვენს UTII გადასახადს, გაჩვენებთ როგორ და როდის შეგიძლიათ მისი შემცირება და ა.შ.) .
UTII არის საგადასახადო სისტემა, რომელშიც გადასახადი გამოითვლება შესაბამის საკანონმდებლო აქტში მითითებულ დარიცხულ შემოსავალზე. დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი ეკისრება გადასახადის გადამხდელს, თუ ისინი ახორციელებენ კონკრეტული ტიპის საქმიანობას. სწორედ ამიტომ, UTII სისტემა შეიძლება თანაარსებობდეს სხვა საგადასახადო სისტემებთან - "გამარტივებულთან" ან, მაგალითად, "ტრადიციულთან". ადრე UTII-ის გამოყენება სავალდებულო იყო, მაგრამ უკვე მესამე წელია ის ნებაყოფლობითია.
UTII სისტემაზე გადასვლა და კრიტერიუმები
დღეს შეგიძლიათ მიმართოთ UTII-ს აპლიკაციით - საკმარისია ჩაერთოთ საქმიანობებში, რომლებიც ექვემდებარება სისტემას და მისი დაწყებიდან 5 დღის განმავლობაში, წარუდგინოთ შესაბამისი განცხადება თქვენს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.
ამასთან, არსებობს გარკვეული მოთხოვნები გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებსაც სურთ გადავიდნენ UTII-ზე. თქვენ არ შეგიძლიათ იყოთ UTII გადასახადის გადამხდელი:
უმსხვილესი ორგანიზაციები;
კვების ობიექტები საგანმანათლებლო, სამედიცინო და ჯანდაცვის დაწესებულებებში;
გადასახადის გადამხდელები, რომელთა საშუალო წლიური რაოდენობა ასზე მეტია;
კომპანიები, რომლებშიც საწესდებო კაპიტალის 25%-ზე მეტი ეკუთვნის სხვა კომპანიას;
საქმიანობის სახეობის მიხედვით „ლიზინგი“, თუ იჯარით აღებული ობიექტია ბენზინი ან გაზგასამართი სადგურები.
UTII საქმიანობის სახეები 2015 წელს
2015 წელს UTII გადასახადის გადამხდელებისთვის ამ საკითხში განსაკუთრებული ცვლილებები არ მომხდარა. საქმიანობის დეტალური ჩამონათვალი შეგიძლიათ იხილოთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, 346.26 მუხლში. და მოკლედ ეს არის:
საყოფაცხოვრებო მომსახურება;
ვეტერინარული მედიცინა;
მანქანებისა და მოტოციკლების შეკეთება, მოვლა და რეცხვა;
მანქანებისა და მოტოციკლების პარკირების მოწყობის მომსახურება;
სამგზავრო ტრანსპორტირება, იმ პირობით, რომ გადასახადის გადამხდელს აქვს არაუმეტეს 20 სატრანსპორტო ერთეული ასეთი გადაზიდვისთვის;
საცალო ვაჭრობა – არასტაციონარული და სტაციონარული, სარეალიზაციო ფართობით არაუმეტეს 150. კვადრატული მეტრი;
კვების მომსახურება, თუ ისინი უზრუნველყოფილია არაუმეტეს 150 კვადრატულ მეტრ ფართობზე, ან საერთოდ გასაყიდი ფართის გარეშე;
გარე რეკლამა;
რეკლამა ტრანსპორტზე;
სასტუმროს მომსახურება არაუმეტეს 500 კვადრატული მეტრის ფართობზე;
სტაციონარული საცალო ფართების იჯარით გაცემა ცალკე სარეალიზაციო ტერიტორიების გარეშე, მათ შორის რესტორანი;
მიწის იჯარით გაცემა ვაჭრობის, როგორც სტაციონარული, ისე არასტაციონარული, ასევე კვების ობიექტების ორგანიზებისთვის.
ეს არის 2015 წელს UTII სისტემის მიერ რეგულირებული საქმიანობის მოკლე ჩამონათვალი. გასათვალისწინებელია, რომ ეს სია განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით ფედერალურ დონეზე. რეგიონებში თვითმმართველობის ორგანოებს უფლება აქვთ დაარეგულირონ ის საკუთარი შეხედულებისამებრ, ამოიღონ გარკვეული პუნქტები. ამიტომ, სანამ გადაწყვეტთ, შეგიძლიათ თუ არა ამ სისტემის გამოყენება, თქვენ უნდა გაეცნოთ თქვენს რეგიონში არსებულ მუნიციპალურ რეგულაციებს.
UTII: ცვლილებები 2015 წელს
თუმცა, 2015 წელს მოხდა გარკვეული ცვლილებები ამ საგადასახადო სისტემაში.
პირველ რიგში, UTII გადასახადის გადამხდელ ორგანიზაციებს ახლა მოეთხოვებათ გადაიხადონ კორპორატიული ქონების გადასახადი. ეს ცვლილება არ შეეხო ამ სისტემაზე მომუშავე ინდივიდუალურ მეწარმეებს.
მეორეც, წელს UTII გადამხდელებს ექნებათ ახალი ფორმადეკლარაციები. ამ დროისთვის დოკუმენტი რეგისტრირებულია იუსტიციის სამინისტროში, მაგრამ სავსებით შესაძლებელია, რომ UTII გადამხდელებმა ახლებურად განახორციელონ ანგარიში 2015 წლის მესამე კვარტალში.
UTII სისტემა არც ისე მარტივია, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს. თუმცა, მას აქვს გარკვეული უპირატესობები, აქვს დაბალი საგადასახადო ტვირთი. ამავე დროს მაქსიმალური ზომარეალური შემოსავალი, რომელიც შეიძლება მიღებულ იქნეს UTII-ის ფარგლებში საქმიანობიდან, არანაირად არ არის განსაზღვრული კანონით. ამიტომ, ამ ტიპის საგადასახადო სისტემის გაუქმების შესახებ დაჟინებული ჭორების მიუხედავად, მისი გულშემატკივრების რაოდენობა ყოველი მომდევნო წლის განმავლობაში არ მცირდება.